Nuovi Scaglioni e aliquote Irpef  

Confermato dal 2025 il sistema a tre scaglioni e tre aliquote come segue:

• 23% fino a 28mila euro di reddito;
• 35% fino a 50mila euro;
• 43% oltre 50mila euro.

Diventano quindi strutturali l’accorpamento dei primi due scaglioni Irpef e il taglio di due punti percentuali dell’aliquota del secondo scaglione.

Questo intervento genera risparmio di imposta fino a 260 euro annui per tutti i contribuenti Irpef con redditi superiori a 15mila euro.

Nuove detrazioni Irpef

Il sistema delle detrazioni Irpef viene rivisto dalla Legge di Bilancio 2025 che limita significativamente le detrazioni ai contribuenti che dichiarano redditi superiori a €75.000 annui. Viene stabilito così un tetto alle spese da portare in detrazione che non potranno superare uno specifico massimale, il cui valore verrà determinato in base a due variabili:

• reddito complessivo dichiarato;
• situazione familiare.

Il calcolo del massimale prevede due passaggi: prima si individua il valore di riferimento sulla base del reddito dichiarato; poi si applica al valore un coefficiente determinato in relazione al numero dei figli fiscalmente a carico presenti nel nucleo familiare del contribuente.

Con il primo step si individuano le classi: una per coloro che dichiarano un reddito complessivo tra 75.000 e 100.000 euro, il cui valore di riferimento sarà di 14mila euro, un’altra per coloro che dichiarano redditi superiori a 100mila euro, il cui valore di riferimento sarà di 8mila euro.

Poi si passa a determinare il coefficiente identificando i figli fiscalmente a carico nel nucleo familiare del contribuente, si avranno così i seguenti coefficienti:

• 0,50 se nel nucleo familiare non vi sono figli a carico;
• 0,70 se ve ne è uno;
• 0,85 con due figli;
• 1 se ci sono più di due figli e se ce n’è almeno uno con disabilità.

Una volta effettuati i due passaggi l’importo massimo di oneri e spese ammesse in detrazione sarà determinato applicando il coefficiente familiare al valore di riferimento.

Ad esempio, un contribuente con 90mila euro di reddito e un figlio fiscalmente a carico all’interno del proprio nucleo familiare potrà calcolare le detrazioni irpef spettanti su un ammontare massimo di oneri e spese pari a 9.800 euro annui.

Questo limite riguarda ogni tipo di onere e spesa detraibili ai fini Irpef con la sola esclusione delle spese sanitarie e delle somme investite nelle start up e nelle pmi innovative nonché gli interessi passivi di mutui e premi di assicurazione relativi a contratti stipulati entro il 31 dicembre 2024.